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Was ist OSS Steuer?

Gefragt von: Frau Prof. Regina Vetter  |  Letzte Aktualisierung: 23. September 2022
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Der One-Stop-Shop (OSS) und die Fernverkäufe ab dem 01.07.2021 sind die größte Reform der Umsatzsteuer für den EU-Onlinehandel und sollen den innergemeinschaftlichen Handel endlich vereinfachen. Die Besteuerung erfolgt ab einem Gesamtwert von 10.000 € im Bestimmungsland, die bisherigen Lieferschwellen entfallen.

Was fällt unter OSS?

Was bedeutet innergemeinschaftlicher Fernverkauf? Als innergemeinschaftlicher Fernverkauf gilt eine Lieferung von Ware an eine Privatperson mit Wohnsitz in der EU, bei der der Unternehmer die Lieferung entweder selbst durchführt oder eine Spedition beauftragt (z.B. Online-Händler).

Wann muss OSS bezahlt werden?

Wann müssen die erste Meldung und die erste Zahlung im OSS-Verfahren getätigt werden? Die erste Meldung, die das 3. Quartal 2021 (Juli, August, September) abdeckt, muss spätestens am 31. Oktober abgegeben werden. 30 Tage nach Ablauf des Meldezeitraums endet die Zahlungsfrist.

Wer muss sich bei OSS anmelden?

Die Anmeldung zum OSS-Verfahren ist seit dem 1. April 2021 beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) möglich. Als Besteuerungszeitraum gilt immer ein Kalendervierteljahr. Deklariert (gemeldet) werden alle Fernverkäufe aus Deutschland und anderen EU-Mitgliedstaaten.

Ist OSS Pflicht?

Die Teilnahme am OSS-Verfahren ist nicht verpflichtend.

Insoweit besteht für den Unternehmer ein Wahlrecht. Mit einer Teilnahme an einem OSS besteht jedoch für den Unternehmer die Möglichkeit, die in anderen Mitgliedstaaten der EU geschuldete USt zentral (in nur einem Mitgliedstaat) anzumelden und zu entrichten.

One-Stop-Shop Umsatzsteuer 2021 | Das OSS-Verfahren macht USt. einfacher – oder doch nicht? | Taxdoo

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Welche Umsätze fallen unter OSS?

Die EU-weite Lieferschwelle in Höhe von 10.000 € netto tritt an deren Stelle. Lieferungen von Unternehmern an Endverbraucher im EU-Ausland werden ab dem 01.07.2021 im Bestimmungsland versteuert, sobald die Schwelle von 10.000 € überschritten ist.

Wie wird OSS bezahlt?

Wie erfolgt die Zahlung der geschuldeten Steuer? Die Zahlung der Steuer für die über den EU - OSS erklärten Umsätze erfolgt auf ein von der Finanzverwaltung für die Zwecke des EU - OSS eingerichtetes Konto. Die Zahlung erfolgt unter Hinweis auf die zugrundeliegende Steuererklärung.

Wie werden OSS Umsätze gemeldet?

B2C-Lieferungen innerhalb des eigenen Landes (Sitzland des Händlers) werden nicht über den OSS, sondern wie gewohnt an das lokale Finanzamt gemeldet. Dies gilt jedoch nicht, wenn die Lieferung aus einem Lager im EU-Ausland erfolgt.

Welcher Steuersatz bei OSS?

Solltet ihr eine Rechnung an den Kunden ausstellen, muss in dieser 23% USt ausgewiesen sein. Die portugiesische Umsatzsteuer wird im Rahmen des OSS erklärt und an das Bundeszentralamt für Steuern in Deutschland beglichen.

Wohin OSS Steuer überweisen?

Überweist den Steuerbetrag an folgende Bankverbindung:
  1. Zahlungsempfänger: Bundeskasse Trier Sonderkonto EU/UST.
  2. Bankname: Deutsche Bundesbank Filiale Saarbrücken.
  3. IBAN: DE81 5900 0000 0059 0010 20.
  4. BIC Code: MARKDEF1590.

Wer kann am OSS Verfahren teilnehmen?

Wer das OSS-Verfahren nutzen kann

Unternehmer, die nicht in der EU ansässig sind, aber aus einem Warenlager in Deutschland Ware an Privatpersonen in der EU liefern, können ebenfalls an diesem Verfahren teilnehmen.

Was ist Union OSS Umsatzsteuererklärung?

Mit dem OSS-Verfahren können registrierte Unternehmen ab dem 1. Juli 2021 bestimmte Umsätze für die gesamte Europäische Union in einer Steuererklärung zentral an das Bundeszentralamt (BZSt) melden. Das OSS-Verfahren ist eine umsatzsteuerliche Sonderregelung.

Was ist OSS Bestätigung?

OSS Meldung

Wenn Sie sich für das OSS-Verfahren registriert haben, erfolgt die Meldung und Begleichung der Steuerschuld im EU-Ausland für in Deutschland ansässige Händler erfolgt über das BZStOnline-Portal (BOP). Wir beschreiben Schritt für Schritt, wie die OSS-Meldung funktioniert.

Wann ist 3c UStG anzuwenden?

Die Vorschrift des § 3c Abs. 1 UStG kann nur dann angewendet werden, wenn der liefernde Unternehmer den Gegenstand der Lieferung aus einem Mitgliedstaat der EU in einen anderen Mitgliedstaat befördert oder versendet hat.

Wann liegt ein Dreiecksgeschäft vor?

Bei einem innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft handelt es sich um ein Reihengeschäft, das einer umsatzsteuerlichen Vereinfachungsregel unterliegt. Es liegt vor, wenn drei Unternehmen aus unterschiedlichen EU-Mitgliedsstaaten Umsatzgeschäfte über denselben Gegenstand abschließen.

Für wen gilt Erwerbsschwelle?

Die Erwerbsschwelle wird angewendet für die sogenannten "sonstigen umsatzsteuerlichen Letztverbraucher". Diese Unternehmer können bis zur Erwerbsschwelle jährlich Waren aus dem Gemeinschaftsgebiet erwerben, ohne für Zwecke des Erwerbs steuerpflichtig zu werden.

Was ist der Unterschied zwischen Beförderung und Versendung?

Unter einer Beförderung versteht man jede Fortbewegung eines Gegenstandes (§ 3 VI 2 UStG). Eine Versendung hingegen liegt vor, wenn man die Beförderung durch einen selbstständigen Beauftragten ausführen oder besorgen lässt (§ 3 VI 3 UStG).