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Was gilt als Naturallohn?

Gefragt von: Erich Pape  |  Letzte Aktualisierung: 15. Juni 2026
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Ein Naturallohn ist eine Form der Arbeitsentlohnung, bei der Arbeitnehmer Leistungen erhalten, die nicht in Geld ausbezahlt werden, sondern direkt in Form von Sachleistungen, Rechten oder Dienstleistungen gewährt werden, wie z.B. Unterkunft, Verpflegung, private Nutzung eines Geschäftsfahrzeugs oder Produkte aus dem eigenen Betrieb. Diese Leistungen sind steuer- und sozialversicherungspflichtig, können aber oft durch Pauschalen oder Freigrenzen steuerlich begünstigt werden und ergänzen den regulären Geldlohn.

Was gehört zum Naturallohn?

Der Naturallohn spielt als Nebenleistung häufig eine Rolle: Gratis Verpflegung und/ oder Unterkunft gilt als Lohnbestandteil und ist sowohl sozialversicherungspflichtig wie steuerpflichtig. Naturalleistungen sind also Bestandteile des Lohns, die nicht in Form von Geld ausbezahlt werden.

Welche Beispiele gibt es für Naturalleistungen?

Häufig anzutreffende Beispiele sind: ganz oder teilweise unentgeltliche Unterkunft und Verpflegung, Mitarbeiterbeteiligungen (24 Nr. 4), private Nutzung des Geschäftsfahrzeuges (24 Nr. 1), Preisvergünstigung beim Bezug von Waren/Dienstleistungen über die üblichen Rabatte hinaus.

Was sind Naturalbezüge?

Naturalbezüge sind Einkünfte, die der steuerpflichtigen Person nicht in Form von Geld zufliessen, sondern in Form von Sachen, Rechten oder Dienstleistungen.

Was ist ein Naturaleinkommen?

Der Eigenmietwert gilt als Naturaleinkommen. Das heisst, dass eine Eigentümerin oder ein Eigentümer zwar kein Bareinkommen im Sinne eines Mietzinses erhält, aber dennoch einen Nutzungsertrag erzielt, indem die Eigentümerin oder der Eigentümer seine Immobilie bewohnt.

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Was ist der Naturallohn?

Naturalbezüge sind Bestandteile des Lohns, die nicht in Form von Geld ausbezahlt werden.

Was ist eine Naturalleistung?

Eine Naturalleistung ist eine wirtschaftliche Leistung, die nicht in Geld, sondern als Sach- oder Dienstleistung erbracht wird, wie z.B. kostenlose Unterkunft (Firmenwohnung) oder Verpflegung, private Nutzung eines Firmenwagens oder medizinische Behandlungen durch die Krankenkasse – oft als Teil des Lohns oder als Sozialleistung gedacht, die dem Empfänger einen geldwerten Vorteil verschafft. Sie dient dazu, eine Zahlungspflicht zu erfüllen oder eine Zuwendung zu machen, ohne Bargeld zu übergeben. 

Was ist ein naturales Einkommen?

Der Naturalunterhalt wird nicht in Bargeld ausgezahlt, sondern in sogenannten Naturalleistungen. Diese Form des Unterhalts wird regelmäßig von Eltern gewährt, die mit ihrem Kind zusammenleben. Die Eltern stellen ihrem Kind statt Geldzahlungen Unterkunft, Kleidung, Essen, Möbel, Spielzeug etc.

Sind Naturalbezüge MwSt-pflichtig?

In gewissen Fällen müssen solche Naturalbezüge als Eigenverbrauch (Korrektur der Vorsteuer) oder als Leistung (Deklaration als Umsatz und zum reduzierten und oder Normalsatz zu versteuern) mit der MWST abgerechnet werden.

Ist Naturallohn BVG-pflichtig?

Die private Nutzung eines Geschäftswagens gilt als Naturallohn und ist somit AHV-pflichtig. Die Ausgleichskasse rechnet pro Jahr pauschal 10.8% des Kaufpreises ohne Mehrwertsteuer an, mindestens CHF 1'800. Dies entspricht pro Monat 0.9%.

Welche Beispiele gibt es für den natürlichen Leistungsort?

Beispiele für den natürlichen Leistungsort:

Reparatur eines Fahrzeugs: Der Leistungsort liegt in der Werkstatt (Schuldner:in), der oder die Gläubiger:in muss die Leistung abholen (Holschuld). Kücheneinbau: Für die Handwerker:innen liegt eine Bringschuld vor.

Was sind Naturalgeschenke?

Naturalgeschenke sind, sofern ihr Gesamtwert 500 Franken im Jahr nicht übersteigt, nicht AHV-pflichtig. Wird dieser Betrag überschritten, ist das gesamte Geschenk AHV-pflichtig. Als Naturalgeschenke gelten auch Gutscheine, Gold- und Silbergeschenke.

Was zahlt der Arbeitgeber freiwillig?

„Die vom Arbeitgeber gewährten Gratifikationen, Prämien sowie Urlaubs- und Weihnachtsgelder gelten als freiwillige Leistungen des Arbeitgebers. Dies gilt auch , wenn sie ohne ausdrücklichen Hinweis auf Freiwilligkeit und wiederholt erfolgen. Sie begründen keinen rechtlichen Anspruch für die Zukunft“.

Was ist eine Entlohnung in Naturalien?

"In Naturalien bezahlen" bedeutet, anstelle von Geld eine Ware oder Dienstleistung direkt durch andere Waren oder Dienstleistungen zu begleichen (Tauschhandel), hat aber heutzutage oft auch eine umgangssprachliche, euphemistische Bedeutung für "mit Sex bezahlen". Historisch und im Arbeitskontext kann es sich um Sachleistungen wie Lebensmittel, Kleidung oder einen Dienstwagen handeln; im modernen Slang meint es meist eine sexuelle Gegenleistung für etwas (z. B. Miete). 

Ist eine Dienstwohnung vom Arbeitgeber bezahlt?

Mietkosten

Euer Arbeitgeber kann euch bis zu 1000 Euro monatlich Miete steuerfrei zahlen. Unter den Höchstbetrag fallen übrigens keine Einrichtungskosten, diese können separat abgezogen werden. Wohnt ihr im Ausland, wird die ortsübliche Miete von 60 Euro pro Quadratmeter übernommen.

Welche Arten von Lohn gibt es?

Es gibt verschiedene Lohnarten, die sich hauptsächlich in Zeitlohn (Stundenlohn, Monatsgehalt), Leistungslohn (Akkordlohn, Prämienlohn) und Sonderformen (Provision, Tantieme, Zulagen) unterteilen lassen, wobei Lohn und Gehalt die häufigsten sind und nach steuer- und sozialversicherungspflichtigen Brutto- und steuerfreien Netto-Bezogen werden, je nach Tätigkeitsform und Branche. 

Welche Leistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit?

Aus sozialen, konjunkturbedingten oder anderen Gründen sollen bestimmte Leistungen nicht oder eingeschränkt mit der MWST belastet werden. So sind insbesondere Leistungen aus den Bereichen Gesundheit, Bildung, Kultur und Vermietung/Verkauf von Immobilien gänzlich von der Steuer ausgenommen.

Kann ich eine Rechnung ohne Mehrwertsteuer absetzen?

In der Folge berechnen Sie für ihre Waren und Dienstleistungen keine Umsatzsteuer, im Umkehrschluss dürfen Sie auch keine Vorsteuer abziehen. Für diese Rechnungen von Kleinunternehmern gilt: Der Netto- und Brutto-Betrag sind identisch. Die Umsatzsteuer müssen und dürfen Sie nicht in Rechnung stellen.

Wann MWST. und wann nicht?

Wer also selbstständig tätig ist und für seine Leistungen oder Lieferungen Geld verlangt, muss dafür Umsatzsteuer berechnen. Eine Ausnahme ergibt sich aus § 19 UStG: Kleinunternehmer sind von der Umsatzsteuerpflicht befreit. Als Kleinunternehmer gelten Selbstständige mit einem Vorjahresumsatz nicht über 17.500 Euro.

Was fällt unter Naturalunterhalt?

Naturalunterhalt ist die Versorgung eines Unterhaltsberechtigten (z.B. Kind) mit Sachleistungen wie Nahrung, Kleidung, Wohnraum, Heizung, Strom und Taschengeld durch denjenigen, bei dem das Kind lebt. Es ist das Gegenteil von Barunterhalt (Geldzahlung) und wird vom betreuenden Elternteil erbracht, während der andere Teil Barunterhalt leistet. Dieser Unterhalt deckt die alltäglichen Lebensbedürfnisse direkt ab und wird oft als Betreuungsleistung gewertet. 

Was zählt alles als Einkommen?

Einkommen zählt grundsätzlich alle Einnahmen in Geld oder geldwerten Leistungen, die Ihnen zur Verfügung stehen, wie Lohn, Gehalt, Renten, Mieteinnahmen, Unterhalt, aber auch Sozialleistungen (Arbeitslosengeld, Kindergeld), Zinsen und Sachbezüge (z.B. mietfreies Wohnen). Im steuerrechtlichen Sinne werden Einkünfte aus verschiedenen Quellen (z.B. Selbstständigkeit, Vermietung, Kapital) zusammengefasst, wobei der Gesamtbetrag nach Abzug von Ausgaben das zu versteuernde Einkommen ergibt.
 

Was zählt alles zum Barunterhalt?

Der Elternteil, bei dem das Kind nicht überwiegend wohnt, zahlt monatlich Unterhalt – den sogenannten Barunterhalt. Der andere kümmert sich um Kleidung, Wohnen, Essen, Krankenvorsorge, Taschengeld und Ähnliches.

Was bedeutet "ohne Naturallohn"?

Als Naturallohn wird jede Entlöhnung bezeichnet, die nicht in Form von Geld erfolgt. Bei Anstellungen im Privathaushalt ist das in der Regel Verpflegung und Unterkunft des Arbeitnehmenden (Kost und Logis). Das Gesetz gibt die Naturallohnansätze für die Verpflegung und Unterkunft vor (Volle Kost und Logis z.B. CHF 990.

Was versteht man unter natural?

naturbedingt, den Naturgesetzen entsprechend folgend angeboren, natürlich, von Natur gegeben, eigen geboren, von Geburt real, wirklich, physisch selbstverständlich, natürlich natürlich, ungezwungen, ungekünstelt üblich, normal, natürlich naturgetreu, natürlich wirkend Weitere Übersetzungen...

Wann kann ich Naturalunterhalt geltend machen?

Voraussetzung für Naturalunterhalt ist primär die Verwandtschaft in gerader Linie (Eltern-Kind) und dass das Kind bedürftig ist, also sich nicht selbst unterhalten kann, etwa wegen Schule, Ausbildung oder Studium. Naturalunterhalt wird geleistet, indem der Elternteil, bei dem das Kind lebt, alle lebensnotwendigen Bedürfnisse in Natur deckt: Kost, Logis, Kleidung, Schulbedarf, Möbel und Taschengeld. Der andere Elternteil zahlt in der Regel Barunterhalt (Geld).