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Auf welches Konto bucht man Geschenke?

Gefragt von: Frau Helga Anders MBA.  |  Letzte Aktualisierung: 12. Juni 2026
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Geschenke werden je nach Empfänger (Kunde, Mitarbeiter) und steuerlicher Behandlung auf unterschiedliche Konten gebucht: Kunden- oder Geschäftspartnergeschenke auf ,,Geschenke abzugsfähig/nicht abzugsfähig'' (SKR 03: 4630/4635; SKR 04: 6610/6620) oder bei Pauschalversteuerung auf entsprechende Konten wie 4631/6611; Geschenke an Mitarbeiter auf ,,Freiwillige soziale Aufwendungen'' (4140 SKR 03) und Streuartikel auf ,,Werbekosten'' (4600 SKR 03).

Wann sollte ich Geschenke auf Konto 4630 oder 4631 buchen?

Welches Konto dabei angesprochen wird, richtet sich nach dem Wert des Geschenks und ob Sie die Pauschalversteuerung vornehmen. Geschenke unter 35 € buchen Sie auf den Konten: 4630, Geschenke abziehbar ohne Pauschalversteuerung. 4631, Geschenke abziehbar mit Pauschalversteuerung.

Auf welches Konto kann man Geschenke buchen?

Bei lohnsteuerfreien Geschenken bis zu 60 Euro buchen Sie die jeweilige Summe lediglich direkt auf das Konto „Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei“ im Standardkontenrahmen 03 mit der Kontonummer 4140 beziehungsweise 04 mit der Nummer 6130.

Wo buche ich Geschenke für Mitarbeiter in der Buchhaltung?

Lohnsteuerfreie Geschenke an Mitarbeiter buchen Sie direkt auf das Konto 4140, Freiwillige soziale Aufwendungen lohnsteuerfrei (SKR 03).

Auf welches Konto buche ich Geschenkpapier in der Buchhaltung?

Werbegeschenke buchen Sie auf das Konto „Werbekosten“ – im SKR 03 ist das Konto 4600, im SKR 04 das Konto 6600. Je nach Art der Werbeartikel können auch speziellere Konten verwendet werden. Kontenübersicht für verschiedene Werbeartikel: SKR 03 – Konto 4600 / SKR 04 – Konto 6600: allgemeine Werbekosten.

Geschenke vs. Werbegeschenk - Zur steuerlichen Berücksichtigung von Geschenken

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Was ist der Unterschied zwischen einem Geschenk und einer Aufmerksamkeit?

Ein Geschenk ist eine freiwillige Zuwendung ohne besonderen Anlass, die steuerlich bis 35 Euro pro Person und Kalenderjahr absetzbar ist. Aufmerksamkeiten hingegen sind geringwertige Zuwendungen zu besonderen Anlässen wie Jubiläen, Weihnachten oder Geburtstagen.

Wie buchen ich Geschenke an Mitarbeiter über 60 Euro?

Geschenke an Mitarbeiter über 60 € sind als Betriebsausgabe abzugsfähig, aber der geldwerte Vorteil muss in voller Höhe beim Mitarbeiter versteuert werden, es sei denn, der Arbeitgeber nutzt die Pauschalversteuerung nach § 37b EStG (30 % Steuersatz), was den Aufwand für den Mitarbeiter übernimmt. Buchen Sie es als Betriebsausgabe (z. B. SKR 03: Konto 4152) und die Pauschalsteuer (SKR 03: Konto 4198). Wichtig: Der Wert muss zusätzlich zum Lohn gewährt werden und die Pauschalsteuer gilt nur für Sachbezüge, nicht für zweckgebundene Geldleistungen. 

Wann Geschenke mit 37b und wann ohne?

Unter die Anwendung des § 37b EStG fallen somit alle Geschenke, die nicht in Geld bestehen und sowohl über als auch unter 50 EUR liegen. Eine Ausnahme bilden lediglich die Geschenke, die unter die Streuartikel (Anschaffungskosten unter 10 EUR) fallen.

Was sind Geschenke in der Buchhaltung?

Geschenke, deren Anschaffungspreis 10 EUR nicht übersteigt (z. B. Kugelschreiber oder USB-Sticks), sind sogenannte Streuartikel – und somit als Betriebsausgabe von der Steuer voll abzugsfähig. Steuerlich betrachtet, gelten Streuartikel folglich nicht als geldwerter Vorteil oder als Zuwendung.

Wie buche ich einen Mitarbeitergutschein in der Buchhaltung?

Lohnsteuerfreie Geschenke an Mitarbeiter werden auf dem Konto 4140 (SKR03) bzw. 6130 (SKR04) unter “Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei” gebucht. Beispiel: Sie überreichen Ihrem Mitarbeiter am 15.02.2022 eine Gutscheinkarte von einem lokalen Tankstellenbetreiber.

Sind Geschenke an Mitarbeiter Betriebsausgaben?

Betrieblich veranlasste Sachzuwendungen an Arbeitnehmer sind stets als Betriebsausgaben abzugsfähig. Mit Blick auf die lohnsteuerliche Belastung des Arbeitnehmers, die für Sachbezüge oberhalb der 50-Euro-Freigrenze anfällt (s.

Auf welches Konto bucht man Weihnachtsgeschenke für Kunden?

Für die Buchung von Werbeartikeln wird oftmals der der SKR 03, Industriekontenrahmen (IKR) oder der SKR 04 verwendet. Die relevanten Konten im SKR 04 sind: 6610 für abzugsfähige Geschenke. 6620 für nicht abzugsfähige Geschenke.

Was bucht man auf das Konto Aufmerksamkeiten?

Aufmerksamkeiten sind Zuwendungen von einem Wert bis zu maximal 60 EUR (brutto), die der Unternehmer anlässlich eines besonderen persönlichen Ereignisses des Empfängers macht. Diese Aufwendungen bucht er auf das Konto "Aufmerksamkeiten" 4653/6130 (SKR 03/04).

Wie bucht man Geschenke über 35 €?

Geschenke bis 10 €: Diese gelten als Streuartikel und sind vollständig als Betriebsausgabe absetzbar. Geschenke bis 50 €: Bis zu diesem Wert sind Geschenke pro Person und Jahr als Betriebsausgabe abzugsfähig. Geschenke über 50 €: Diese sind grundsätzlich nicht als Betriebsausgabe abziehbar.

Wie hoch ist die Grenze für Kundengeschenke im Jahr 2025?

Was dürfen Kundengeschenke kosten? Seit dem 01. Januar 2024 liegt die Grenze für die Kosten eines Kundengeschenks bei 50 Euro pro beschenktem Geschäftsfreund im Jahr (Wachstumschancengesetz).

Was sind geringwertige Aufmerksamkeiten?

Aufmerksamkeiten sind geringwertige Zuwendungen oder kleine Gesten der Höflichkeit, die in sozialen oder beruflichen Zusammenhängen ausgetauscht werden. Typisch sind Blumen, Pralinen, Kalender, Kugelschreiber, ein Kaffee oder eine einfache Bewirtung.

Wann Konto 4630 oder 4631?

Geschenke an Geschäftsfreunde aus persönlichem Anlass: bis 50 Euro Betriebsausgabe, bis 60 Euro kein 37b (bis 50 Euro 4630/6610; über 50 Euro 4635/6620) Geschenke an Geschäftsfreunde ohne persönlichen Anlass: bis 50 Euro Betriebsausgabe, Pauschalierung nach 37b (bis 50 Euro 4631/6611, über 50 Euro 4636/6621)

Was ist der Unterschied zwischen einer Aufmerksamkeit und einem Geschenk?

Der Gesetzgeber unterscheidet zwischen Geschenken und Aufmerksamkeiten für Arbeitnehmer und Geschäftsfreunde, die dem Beschenkten aus persönlichem Anlass zugewendet werden und den Wert von maximal 60 € brutto nicht überschreiten. Solche Aufmerksamkeiten zählen im steuer- rechtlichen Sinne nicht zu den Geschenken.

Wie hoch ist die Grenze für Geschenke?

Unternehmen dürfen Geschenke an Kunden und Geschäftspartner machen, die als Betriebsausgabe absetzbar sind – sofern die Kosten 50 € (netto für vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmen) pro Jahr und Person nicht überschreiten. Diese Freigrenze wurde Anfang 2024 von 35 € auf 50 € angehoben.

Was fällt alles unter 37b?

Darunter fallen Sachgeschenke bis zu einer Höhe von 35 Euro pro Jahr. Die Sachbezugsgrenze kann zusätzlich zur Pauschalversteuerung in Anspruch genommen werden.

Welche Geschenke sind nicht vorsteuerabzugsfähig?

Vorsteuerabzug bei nicht abzugsfähigen Geschenken ausgeschlossen. Bei Geschenken über 50 EUR (bis 31.12.2023: 35 EUR) darf keine Vorsteuer abgezogen werden, und zwar auch dann nicht, wenn der Unternehmer ansonsten zum Vorsteuerabzug berechtigt ist.

Wann ist ein Geschenk abzugsfähig und wann nicht?

Bei Geschenken über 35 Euro ist kein Abzug der Vorsteuer möglich und sie werden nicht als Betriebsausgabe anerkannt. In diesem Fall müssen diese als Gewinn versteuert werden. Einem Kunden können Geschenke übermittelt werden, jedoch dürfen diese im Wirtschaftsjahr nicht den Gesamtwert von 35 Euro überschreiten.

Wo buche ich Geschenke an Mitarbeiter in der Buchhaltung?

Geschenke an Mitarbeiter buchen

Überschreitet der Wert die Freigrenze von 60 Euro, wird die Zuwendung steuerpflichtig und muss auf dem Konto „Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig“ verbucht werden. Das machst du unter 4145 (SKR 03) oder 6060 (SKR 04).

Wie hoch dürfen Geschenke an Mitarbeiter 2025 sein?

Für steuerfreie Geschenke an Mitarbeiter gilt 2025 eine monatliche Sachbezugsfreigrenze von 50 Euro, die für Sachleistungen wie Gutscheine oder kleine Aufmerksamkeiten genutzt werden kann, während für Aufmerksamkeiten zu persönlichen Anlässen (z. B. Geburtstage, Jubiläen) eine Brutto-Freigrenze von 60 Euro pro Anlass gilt; wird eine dieser Grenzen auch nur minimal überschritten, wird das Geschenk steuer- und sozialversicherungspflichtig. Bargeld ist hiervon ausgenommen und immer steuerpflichtig. 

Wann müssen Geschenke nach § 37b versteuert werden?

Durch § 37b EStG haben Arbeitgeber die Möglichkeit, größere Geschenke an Arbeitnehmer über 60 Euro steuerbegünstigt zu verschenken. Die pauschal versteuerten Geschenke bis zu 10.000 Euro können zusätzlich zum 50 Euro Sachbezug und zu Aufmerksamkeiten erfolgen.